Имущественный вычет по НДФЛ

Вопрос: Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если ранее в отношении другого имущества, приобретенного супругами в общую совместную собственность, вычет был распределен в отношении 100% и 0%, учитывая, что передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого НК РФ не предусмотрены?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 октября 2007 г. N 03-04-05-01/337

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета и в дополнение к Письму от 12.09.2007 N 03-04-05-01/298 разъясняет следующее.
Как правильно указывается в вашем письме передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрены.
Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
15.10.2007

Если покупка квартиры происходит не один раз, то проще сначала одному из супругов оформлять право собственности и получать вычет, потом - другому. Если уже получали вычет оба, то можно на родственника оформить, который вычет ещё не получал (если таковой не против), а потом он передаст в порядке дарения квартиру вам.

придет срок подачи деклараций и я как бывший налоговый инспектор Вам все обьясню что делать

Да мы с Вами коллеги в своем роде
я бывший сотрудник юридического отдела налоговой инспекции.

11 лет отдано налоговой службе

А я бухгалтер и вам нарисую этих декларашек за 5 минут))) Обращайтесь)))

nikusha08 пишет:

Чувствую, что ваша помощь понадобится! Скачал прогу Декларация с сайта ФНС, составил 3-НДФЛ для вычета за образование, а программа не всю информацию выводит на печать!

а у Вас договор зарестрирован в регпалате ?

люди добрые подскажите по пунктам ,как оформить налоговый вычет за недвижимость и куда нужно обращаться,в будущем?что для этого нужно?

автор family
Я вам в личку написала

да,да вижу спасибо!

assa77 пишет:

Я думал, что ни у кого не зарегистрирован.

и не оформлен, заранее узнаём ,что да как.....

когда мы будем владельцами этих квартир все законы изменятся

Изучала вопрос имущественного вычета. Получается следующее, что мы сможем вернуть налог только с момента подписания Акта приема-передачи (момент возникновения права на вычет). Если акт подпишем в 2012 году, то с 2012 году начнем получать вычеты. Это у меня не первая квартира в новостройке. Раньше можно было декларировать три предшествующих года.

Наталья пишет:

имущественный вычет после подписания акта-приема передачи? а разве не после оформления в собственность?

Да, с момента подписания Акта-приема передачи.

я уже занималась возвратом НДФЛ, но это было в 2006 году. Тогда было в момент оформления права собственности. И декларации можно было подавать за предыдущие периоды, т.к. расходы возникли раньше. Но теперь изменилась ситуация.

nikusha08 пишет:автор family
Я вам в личку написала

а мне не напишите?

Если что-то есть по теме, выложите на форуме!

LediN-Andrey пишет:Если что-то есть по теме, выложите на форуме!

я присоединяюсь. у большинства куча вопросов и не знают с чего начать

На сегодняшний момент налогоплательщик вправе выбирать с какого момента он может получить вычет. Выбираете одну из удобных для вас дат. Это может быть и акт приема-передачи и получение свидетельства на право собственности, ну, а те, кто успел заключить договор ДДУ в регпалате в этом году - могут претендовать смело на вычет по итогам 2011 года.

Про три предшествующих года - имеется ввиду, что срок давности три года. Т. е. о вычете вы можете заявить в теч 3 лет с момента возникновения этого права. Хочу сказать, что, если вы лечили себя или ребенка, учитесь сами или ваш ребенорк, то тоже можете претендовать на такой вычет.

Вопрос: Физлицо приобрело в 2010 г. долю в праве собственности на квартиру в строящемся доме и полностью произвело оплату в соответствии с договором со строительной организацией. Договор зарегистрирован в государственной регистрационной палате. Многоквартирный дом будет сдан в эксплуатацию в 2011 г.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме.
Вправе ли физлицо в 2011 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2010 г., если у него имеются договор о приобретении доли в праве собственности на квартиру в строящемся доме, квитанция об оплате этой доли?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1030

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что налогоплательщик в 2010 г. приобрел право на долю в квартире в строящемся доме, полностью произведя оплату.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры.
Таким образом, налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот год, в котором получен акт приема-передачи квартиры, и последующие годы.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.12.2011

Исходя, из данного письма (аналогичных писем в Консультанте много) можно рассчитывать на вычеты, начиная с того года, когда мы сможем получить Акт на руки, независимо от даты заключения ДДУ. Если получим Акт в 2012 году, то сможем рассчитывать на вычеты с 2012 года. Конечно, хотелось бы рассчитывать на вычет и за 2011 год, т.к. можно было бы вернуть почти всю сумму.