Имущественный вычет по НДФЛ

В той же программе "Консультант" есть разъяснения и о том, что вычет можно получить, если договор ДДУ зарегистрирован в регпалате и занесен в реестр ЕГРП. Налоговые редко теперь бодаются, если акт приема-передачи датирован позже. Во всяком случае моим клиентам не отказывали.

ирина пишет:

nikusha08 пишет:

А МНЕ НЕ НАПИШИТЕ?

family пишет:люди добрые подскажите по пунктам ,как оформить налоговый вычет за недвижимость и куда нужно обращаться,в будущем?что для этого нужно?

nikusha08, мне можете продублировать инфу в личку по этому вопросу, которую ранее Вы направляли family

Заранее спасибо

nikusha08! Получается смогут только те, у кого заключен ДДУ, а договор инвестиц. взноса не подойдет?

Дорогие соседи! Сейчас конец года, работы у бухов за глаза! Пожалуйста, пишите в личку, я скину мейл. Но не обижайтесь, буду более менее своюодна после 20 января! Спасибо!

Соседи, подскажите пожалуйста! Берем ипотеку, возник вопрос.
Цитата с сайта ФМС
"Если супруги приобрели имущество в общую совместную собственность либо в собственность одного из супругов, то вычет можно распределить по договоренности оформив соответствующее заявление. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. Если имущество было приобретено в кредит, вычет по процентам распределяется в той же пропорции."
Вопрос: если вычет распределен в соотношении 100% и 0% между супругами, то остается ли у того у кого 0% право на получение имущественного вычета в дальнейшем? (Супруги имущественным правом ни разу не пользовались, квартира оформлена в совместную собственность). Или для того, чтобы у одного из супругов право вычета осталось на будущее, нужно оформлять собственность только на одного?

Вычет между вами распределится 50% на 50%, один из супругов может отказаться получать вычет, в таком случае вы получите только 50%. Вычет равен сумме потраченной на собственность, а раз у вас собственность на пополам, то и вычет напополам. Мне встречалась семейная пара (жена уже имела собственность и получала налоговый вычет ранее), которая покупая квартиру в ипотеку заключали брачный договор, что только один из супругов будет владеть собственностью, в таком варианте один из супругов и получил все 100% вычета

Если вычет распределен 100 к 0, при условии, что это именно совместная собственность, то второй супруг может воспользоваться этим правом в дальнейшем, при покупке другой нежвижимости. Налоговые в этом вопросе идут навствречу покупателям и считают, что при таком делении второй суппруг свое право не использовал.

nikusha08 пишет:

Спасибо, это я и хотел услышать. Вот еще бы найти официальный документ, в котором бы этот момент разъяснялся. Я задал этот вопрос на официальном сайте ФМС, посмотрим что они ответят.
Нашел еще такое письмо, в котором ответ противоположный:
Письмо Минфина РФ от 15 июля 2011 г. N 03-04-05/7-515
Вопрос: Физлицо состоит в браке с 1987 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру от 2010 г., платежные документы от 2009 г., акт приема-передачи квартиры от 2009 г. оформлены на имя физлица. Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г., в котором было заключено соглашение о взаиморасчетах с застройщиком и получен акт, но при этом предоставляет вычет с 2010 г. Налоговый орган также отказал супругу физлица в получении вычета наравне с физлицом, так как в свидетельстве о праве собственности на квартиру указано только имя физлица. В 2010 г. физлицо получило инвалидность и не работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? 22.07.2011
22.07.2011


Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО

от 15 июля 2011 г. N 03-04-05/7-515


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

Согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них по договору купли-продажи, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру.

Из обращения следует, что супругами была приобретена квартира, свидетельство о праве собственности на квартиру оформлено на супругу и получено в 2010 г.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.

Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.

Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.

Учитывая изложенное, поскольку документ, подтверждающий право собственности на квартиру, получен в 2010 г., супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по доходам за 2010 г. и последующие годы на основании заявления супругов о распределении между ними имущественного налогового вычета.


Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

15.07.2011

zanusia пишет:Вычет между вами распределится 50% на 50%, один из супругов может отказаться получать вычет, в таком случае вы получите только 50%. Вычет равен сумме потраченной на собственность, а раз у вас собственность на пополам, то и вычет напополам. Мне встречалась семейная пара (жена уже имела собственность и получала налоговый вычет ранее), которая покупая квартиру в ипотеку заключали брачный договор, что только один из супругов будет владеть собственностью, в таком варианте один из супругов и получил все 100% вычета

Это действительно так, если собственность оформлена в долевую собственность в равных пропорциях. Я же спрашиваю про совместную собственность.
Это первый момент.
Второй момент, если в заявлении написать что второй супруг именно отказывается от своего вычета в пользу первого, то это будет расцениваться налоговой, что оба супруга использовали свое право на вычет.
В случае же распределения вычета в пропорции 100 к 0 при совместной собственности, то у второго супруга вроде как остается право на вычет. Но до конца этот момент не выяснен, собственно это и есть суть моего вопроса.
Третий момент. Как я понял если супруги состоят в официальном браке, то не важно оформелена недвижимость в совместную собственность или на одного из супругов. Вычет может получить любой из супругов или оба в соответствии с их письменным заявлением в налоговую, к котором указываются пропорции кому сколько.

УРА!!! Наконец то получил официальный ответ ФНС (правда по Кировской области, но думается так должно быть повсеместно) на свой вопрос:
Обобщенный ответ на вопросы по ситуации с распределением долей между супругами "0% и 100%" с изложением позиции УФНС России по Кировской области.
Ситуация 1.
Физическое лицо совместно с супругом приобрело квартиру в общую совместную собственность. Ранее физическое лицо уже получало имущественный вычет по приобретенной ранее квартире. Возможно ли распределение имущественного налогового вычета по вновь приобретенной супругами квартире в процентном соотношении 100% к 0%, где 0% будет принадлежать физическому лицу, а 100 % будет принадлежать его супругу?

Управление ФНС по Кировской области при рассмотрении данного вопроса руководствуется разъяснениями ФНС России.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 26 апреля 2011 г. N КЕ-3-3/1487@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о предоставлении имущественного налогового вычета и сообщает следующее.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на покупку квартиры.
Предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья не может превышать 2 млн руб., если право на вычет возникло после 1 января 2008 г. (проведена государственная регистрация договора купли-продажи).
Положениями абз. 25 упомянутого выше подпункта предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцев жилого объекта о распределении сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 2 млн руб. и 0 руб.
При этом Кодекс не содержит положений, запрещающих налогоплательщику, воспользовавшемуся правом на получение вычета ранее, заявить сумму вычета в размере 0 руб. в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта.
Таким образом, налогоплательщику - второму совладельцу этого другого жилого объекта, не получавшему такой вычет ранее, он может быть предоставлен в размере до 2 млн руб.
Кроме того, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), в том числе ипотечным, полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на приобретение жилого объекта.
При приобретении жилого объекта в общую собственность вычет предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком - любым из совладельцев жилого объекта или ими обоими одновременно.
Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту.
По вопросам порядка предоставления имущественного налогового вычета сотрудникам ФСБ следует обратиться в финансовую часть по месту прохождения службы.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Е.В.КОЗЛОВА
26.04.2011

Ситуация 2.
Физическое лицо совместно с супругом приобрело квартиру в общую совместную собственность. Имущественный налоговый вычет распределен в процентном соотношении 100% к 0% в пользу физического лица. Сможет ли супруг физического лица при покупке другой квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Позиция УФНС России по Кировской области по данному вопросу.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета по НДФЛ распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцев жилого объекта (супругов) о распределение между ними имущественного налогового вычета по НДФЛ в соотношении 100% и 0% расходов, связанных с приобретением (строительством) жилого объекта.
При этом Кодекс не содержит положений, запрещающих налогоплательщику, заявившему имущественный налоговый вычет в размере 0% при распределении этого вычета с другим совладельцем (супругом), воспользоваться соответствующим вычетом впоследствии в случае приобретения другого жилого объекта.
Таким образом, супруг, фактически не воспользовавшийся указанным вычетом, свое право на получение налогового имущественного вычета не утрачивает.
Взято с http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=261728

И что касается долевой собственности:

Вопрос: "У нас ситуация хуже вашей - в договоре долевая собственность + жена использовала свой вычет. Написали соглашение о распределении вычета 100% мне, 0% - жене. На текущий момент налоговая отказала в вычете 2 млн и подтвердила 1 млн мне. Отправили жалобу в вышестоящую инспекцию + готовлю иск в суд общей юрисдикции. Желаю вам поступать также + добиваться своего права."


Ответ: "Если мы верно понимаем Вашу ситуацию, у вас с супругой квартира приобретена в долевую собственность, а не в общую совместную? То есть доли между супругами распределены изначально, каждому супругу в Регпалате выдано отдельное свидетельство на свою долю квартиры? В таком случае супруги не имеют возможности повторно, с помощью заявления в налоговый орган перераспределить свой имущественный вычет (по сути - доли). Законодательством о налогах и сборах это не предусмотрено."

а кто- нибудь знает, что за акция у ФВС на возврат подоходного?Консультация просто или что? не совсем понимаю.Правильно ли я понимаю , что при покупке квартиры возвращается подоходный налог удержанный из твоей зп за последние три года, но не более 13 % от стоимости квартиры?У меня официальная часть зп 11 тыс. р. и удержанный подоходный налог за три года составит всего 50т.р.Т. е. мне вернут только 50 тыс?

Нет. Право у Вас возникнет только когда у вас на руках окажется документ о собственности квартиры или акт приема-передачи. Т.е. если при хорошем раскладе один из этих документов окажется у нас в 2012 году, то в налоговую сможем подавать документы на вычет только в 2013 и налоговая Вам выплатит 13% от Вашего дохода за 2012 и так будет происходить все следующие года пока ненаберется 260 тыщ р.
А если вы скажем купили квартириру в 2008 году (тут важный момент, не завплатили за нее деньги в этот год, а именно получили свидельство о собственности выданное в этом году) и решились на налоговый вычет в 2012, то подавать документы по идее вы можете за 2008, 2009, 2010, 2011 года, но по закону об истечении срока давности, все что более 3 лет не считается (это кстати касается и неутлат всяких), т.о. Вы имеете право на вычет только за 2009, 2010, 2011, т.е. последние 3 года.
Поэтому имеет смысл подавать доки на вычет тому супругу или собственнику у кого официальный доход больше, и следовательно свои 260 тыс получите быстрее.

Спасибо за ответ. У меня , к сожалению, у всех официальная зп 10-15 тыс)) значит будем пожизненно получать свои 260 тыс)) а почему 260тыс кстати?Это максималка?

Максималка - 2 000 000 от стоимости жилья, а 260 тыс - это 13% от 2 мил. Т.е. если кваритра стоит больше 2 лямов то получить можно только 260 тыс., а если меньше то: стоимость кв - 13%= ваша выплата. До 2008 максималка была 1 мил., еще раньше 700 тыс. Кто знает можт со временем еще подрастет.
Если у вас ипотека, то + к 260 тыс идут и уплаты по процентам за ипокету.
Еще можно получить выплаты на доделку кваритры, т.е. за деньги потраченные на ремонт, но при услови что в договоре указано что квартира покупается без отделки. Вот только я не знаю это входит в максимальные 2 000 000 или идут отдельно, т.е. плюсуются сверку как проценты по ипотеке? Может кто в куррсе, рребят?

Все ясно. раз максималка 2млн, вряд ли % за ипотеку идут сверху....скорее всего "потолок" и есть 2 млн.,т.е 260 тыс р вычета.

Все включается в 2 млн. ст. 220 НК.

Проценты по ипотеке идут сверху. та же ст. НК 220.

Вот ведь какая фишка. Если в договоре написано, что жилье без отделки (именно без отделки, что для вторички уже отпадает), то, при условии, что у вас сумма на покупку меньше 2 млн - сверху можно приложить чеки на отделку. А вот, если покупка укладывается в 2 млн, то с отделки денег не вернете.

Может быть кто-нибудь знает, есть ли возможность, чтобы 260 тыс выплатили единовременно?

Конечно можно, если у вас зп за год 2 млн))). Если вы работаете на нескольких работах, то с каждой возьмите справку 2-НДФЛ. Наберете сумму нужную и нет вопросов.

nikusha08, спасибо! Радует, что не придется чеки коллекционировать))

nikusha08 пишет:

т.е. если у меня 2млн ипотека, и за 20 лет по ипотеке я выплачиваю 6 млн. то и налоги мне возвращают с 6млн? каждый год от выплаченной суммы по ипотеке и так 20 лет?

Вычет будет выплачиваться с уплаченных процентов. Если за 20 лет вы выплатите 6 млн из которых 2 млн Ваш основной долг и 4 млн это начиленые проценты, то вычет будет из 4 млн в течении 20 лет. Т.е. каждый год вы идете в банк, берете у них график выплат с разбивкой на выплаты по основному долгу и по процентам и с ним в налоговую.